2027-től jelentősen átalakulhat a KATA. Ha a most társadalmi egyeztetésen lévő törvényjavaslatot elfogadják, újra több vállalkozó számára válhat elérhetővé, visszatérhet a cégeknek történő számlázás, és 22.000.000 Ft-ra emelkedhet az éves bevételi keret.
De van egy olyan következménye is a változásnak, amely különösen fontos lehet annak, aki a következő 1–2 évben lakást szeretne vásárolni:
a KATA-ra váltás a bank által elfogadható jövedelmet, ezen keresztül pedig a lakáshitel lehetőségeit is befolyásolhatja.
Röviden: a KATA-ra történő visszatérés bizonyos vállalkozóknál kedvezőbb jövedelmi helyzetet eredményezhet hitelfelvételnél, de ebből nem következik automatikusan több hitel.
Az időzítés is fontos. Ha valaki 2027-ben vált KATA-ra, az első teljes KATA-s éve csak 2027 végén zárul le. Ezért a 2028-as év különösen fontos lehet a lakáshitel szempontjából.
Fontos: a 2027-es új KATA jelenleg törvényjavaslat. A részletszabályok a jogalkotási folyamat során még változhatnak, ezért a most ismert feltételeket még nem szabad hatályos szabályként kezelni.
Mi változhat a KATA-ban 2027-től?
A tervezet jóval több egyszerű „KATA-visszahozásnál”.
Az egyik legfontosabb változás az lenne, hogy ismét szélesebb vállalkozói kör választhatná ezt az adózási formát, és újra lehetővé válna a cégeknek és más szervezeteknek történő számlázás is.
| Szabály | Jelenlegi KATA | 2027-es tervezet |
|---|---|---|
| Főállású vállalkozó | Választhatja | Választhatná |
| Mellékállású vállalkozó | Nem választhatja | Választhatná |
| Nyugdíjas / nappali tagozatos hallgató | Nem választhatja | Választhatná |
| Cégeknek és más szervezeteknek számlázás | Főszabály szerint nem | Újra lehetséges lenne |
| Éves bevételi keret | 18.000.000 Ft | 22.000.000 Ft |
| Főállású havi KATA | 50.000 Ft | 100.000 Ft |
| Mellékállású havi KATA | – | 50.000 Ft |
A 2027-es oszlop a jelenleg ismert törvényjavaslatot mutatja. A végleges szabályok az elfogadásig még változhatnak.
Újra lehetne cégeknek számlázni – de ez nem lenne ingyenes
Ez lenne az egyik legnagyobb változás a 2022 óta működő rendszerhez képest.
A tervezet szerint a KATA-s vállalkozó ismét szerezhetne bevételt cégektől és más szervezetektől.
Az ilyen bevételt azonban 15%-os kiegészítő adó terhelné, amelybe az adott évben megfizetett tételes KATA beszámítana.
Mit jelenthet ez egy főállású vállalkozónál?
A tervezett havi 100.000 Ft-os főállású KATA egész évre:
12 × 100.000 Ft = 1.200.000 Ft éves tételes KATA.
8.000.000 Ft cégtől vagy más szervezettől származó bevételnél a 15%-os kiegészítő adó:
8.000.000 Ft × 15% = 1.200.000 Ft.
Mivel a megfizetett tételes KATA beszámítana ebbe az összegbe, ebben a példában a havi KATA-n felül ezen a jogcímen nem keletkezne további tényleges adófizetés.
Ez természetesen nem azt jelenti, hogy 8.000.000 Ft céges bevételig „adómentes” lenne a vállalkozás. Az 1.200.000 Ft éves tételes KATA-t közben meg kell fizetni.
A bevételi keret 22.000.000 Ft-ra nőhet
A tervezet szerint az éves KATA-bevételi keret a jelenlegi 18.000.000 Ft-ról 22.000.000 Ft-ra emelkedne.
A keretet meghaladó bevételrészre továbbra is 40%-os különadó vonatkozna.
Mi a helyzet a 75.000 Ft-os KATA-val?
Ez egy fontos átmeneti szabály, de nem általánosan minden KATA-s vállalkozóra vonatkozna.
A jelenlegi tervezet alapján azoknál, akik 2026 végén már a jelenlegi KATA szerint adóznak és megfelelnek az átmeneti szabály feltételeinek, 2027-ben havi 75.000 Ft lenne a tételes adó.
2028-tól náluk is 100.000 Ft-ra emelkedne.
Az új rendszerbe 2027-től belépő főállású vállalkozóknál viszont már a tervezett 100.000 Ft-os havi KATA az irányadó.
Mit kapna a vállalkozó a magasabb havi adóért?
A változás nemcsak az adó összegét érintené.
A jelenlegi főállású KATA egyik jelentős hátránya, hogy a társadalombiztosítási pénzbeli ellátások és a nyugdíj számításának alapja alacsony.
Ez jelenleg havi 108.000 Ft.
A tervezet szerint 2027-ben a főállású KATA-s vállalkozók ellátási alapja:
317.000 Ft/hó
lenne, 2028-tól pedig már az adott évi minimálbérhez igazodna.
Ez többek között a táppénz, a CSED, a GYED és hosszabb távon a nyugdíj szempontjából is fontos lehet.
Mellékállású KATA-nál más lenne a helyzet. A tervezett havi 50.000 Ft-os KATA önmagában nem teremtene külön biztosítási jogviszonyt. Ha valaki például legalább heti 36 órás munkaviszony mellett vállalkozik, a biztosítása alapvetően továbbra is a munkaviszonyához kapcsolódna.
De mi köze ennek a lakáshitelhez?
A bank egy vállalkozónál nem egyszerűen azt nézi, hogy mennyi pénz érkezik be éves szinten.
A hitelbírálatnál azt kell meghatározni, hogy a vállalkozói bevételből mekkora összeg fogadható el igazolt havi nettó jövedelemként.
Ebben pedig az adózási forma is fontos szerepet játszhat.
Hogyan számít a KATA-s jövedelem?
A jelenlegi szabályok alapján a KATA-s vállalkozó adóhatósági jövedelemigazolásán az utolsó bevallásban vagy bevételi nyilatkozatban szereplő bevétel 60%-a minősül nettó jövedelemnek.
Ezt éves szintről havi összegre kell visszaosztani.
| Éves KATA-s bevétel | Bevétel 60%-a | Havi átlag |
|---|---|---|
| 12.000.000 Ft | 7.200.000 Ft | 600.000 Ft |
| 15.000.000 Ft | 9.000.000 Ft | 750.000 Ft |
| 18.000.000 Ft | 10.800.000 Ft | 900.000 Ft |
| 22.000.000 Ft | 13.200.000 Ft | 1.100.000 Ft |
A honnanleszlakasom.hu szemléltető számítása. A táblázat a jelenlegi 60%-os szabály matematikai hatását mutatja. A bank által ténylegesen elfogadott jövedelem ettől eltérhet.
Miért lehet ebből több lakáshitel?
Azért, mert a bank által elfogadott jövedelem befolyásolja, hogy a jövedelemarányos törlesztőrészlet mutató, vagyis a JTM alapján mekkora havi törlesztőrészlet vállalható.
Ha egy adózási forma mellett magasabb igazolható jövedelem jelenik meg, az bizonyos helyzetekben nagyobb hitelfelvételi mozgásteret jelenthet.
Ez azonban nem azt jelenti, hogy KATA-sként automatikusan több lakáshitelt kapsz.
A bank a jövedelem mellett a vállalkozói múltat, a meglévő hiteleket, az önerőt, az ingatlan értékét és saját belső hitelbírálati szabályait is vizsgálja.
Közben az átalányadó is változik
2027-től az általános átalányadó-költséghányad már elfogadott szabály alapján 50%-ra emelkedik.
Ezért nem lehet egyszerűen egymás mellé tenni a KATA 60%-os jövedelemarányát és az átalányadó 50%-os költséghányadát, majd kijelenteni, hogy a KATA minden esetben kedvezőbb a hitelfelvételnél.
Az adók, járulékok, a NAV-igazolás és az adott bank jövedelemszámítása miatt az összehasonlítást mindig az adott vállalkozó helyzetére kell elvégezni.
Miért lehet 2028 a kulcsév?
Tegyük fel, hogy a törvényjavaslatot elfogadják, és egy jelenleg átalányadózó vállalkozó 2027. január 1-jétől KATA-ra vált.
Az első teljes KATA-s adóéve:
2027. január 1. – 2027. december 31.
A teljes 2027-es KATA-s év tehát csak 2027 végén zárul le, az éves bevételi adat pedig a következő évben válik lezárt éves adattá.
| Időpont | Mi történik? |
|---|---|
| 2027. január | KATA-ra váltás |
| 2027 során | Kialakul az új adózási forma szerinti bevételi múlt |
| 2027. december 31. | Lezárul az első teljes KATA-s év |
| 2028 | Már rendelkezésre állhat a teljes 2027-es KATA-s év adata |
Ezért egy 2027-ben meghozott adózási döntés a 2028-as lakáshitel szempontjából válhat különösen fontossá.
Akkor 2028 előtt nem kaphatsz lakáshitelt?
Nem.
Ebből nem következik, hogy minden KATA-ra váltó vállalkozónak 2028-ig várnia kellene.
A bankok gyakorlata eltérhet abban, hogy hány hónap vállalkozói múltat kérnek, szükséges-e teljes lezárt adóév, hogyan kezelik az adózási forma váltását, és a korábbi vállalkozói múltból mit fogadnak el.
A valódi kérdés tehát nem az, hogy „KATA-sként több hitelt kapok-e?”.
Hanem az, hogy a saját bevételed, vállalkozói múltad és a tervezett lakásvásárlás időpontja mellett melyik adózási forma milyen banki jövedelmet eredményezhet.
Mit érdemes megnézni, ha 2027–2028-ban lakást vennél?
- Milyen adózási formában működsz jelenleg?
- Jogosult lehetsz-e az új KATA-ra?
- Mikor történne az adózási forma váltása?
- Mekkora éves bevétellel számolsz?
- Mennyi bevételed származik magánszemélyektől és mennyi cégektől?
- Mekkora jövedelmet tudsz majd hivatalosan igazolni?
- Mikor szeretnél ténylegesen lakást vásárolni?
- Mekkora hitelre lehet szükséged?
- Lesz-e addigra teljes lezárt adóéved?
Nemcsak azt érdemes kiszámolni, mennyi adót fizetsz
A KATA-ra váltást természetesen nem kizárólag egy későbbi lakáshitel alapján kell eldönteni.
Az adózási forma kiválasztása alapvetően vállalkozási és adózási kérdés, amelyet könyvelővel érdemes átgondolni.
Ha azonban a következő 1–2 évben lakást is szeretnél vásárolni, még 1 kérdést érdemes mellé tenni:
Ha ezt az adózási formát választom, mit fog ebből látni a bank akkor, amikor valóban szükségem lesz a lakáshitelre?
Vállalkozóknál ugyanis a hitelfelvétel előkészítése sokszor jóval a lakáskeresés előtt kezdődik.
Egy 2027-ben meghozott adózási döntés akár a 2028-as lakásvásárlási lehetőségeidet is befolyásolhatja.
Megnézem, mit érdemes előre tisztázni a banki finanszírozás előtt →
